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市教委组织开展市属高校内部审计工作检查推动《意见》和《规范》的落实

来源:市教委审计处 时间:2013-11-26

市教委为了贯彻市政府办公厅《印发关于进一步加强内部审计工作意见的通知》(京政办发〔201336号),推动落实《北京市内部审计基础工作规范(试行)》(市审内发〔201314号),促进市属高校内部审计工作更好的发展,于20131014日至1030日,组织检查组对25所市属高校内部审计工作进行了检查。重点检查以下内容:

(一)基础工作情况

1.审计独立性

1)校长是否履行领导内部审计工作的职责,主管内部审计机构,目前学校内部审计领导工作现状如何(如:内部审计工作向谁汇报、审计计划由谁批准、审计结果向谁报告等)。

2)学校是否独立设置内部审计机构、配备专职审计人员,目前学校审计机构和人员现状如何(如:机构设置模式、专职审计人员构成、审计人员专业技术岗位配备等)。

2.审计条件保障

1)内部审计工作所需经费是否列入学校年度预算中予以保证,2012年、2013年安排了多少、主要用于哪些方面的工作。

2)内部审计人员是否按规定接受了后续教育,2012年、2013年审计人员完成后续教育的情况。

3)学校是否建立了审计信息化系统(平台),目前实际应用达到何种程度。

3.内部审计制度建设

1)学校是否建立健全了内部审计制度,目前已有的制度涵盖了哪些内容(如:内部审计机构职责、相关部门在内部审计工作中的责任与义务、预算实行与决算审计等重要审计工作等)。

2)内部审计机构是否建立健全相关制度(如:审计人员岗位分工与职责,各类具体审计业务制度、内部审计质量控制等)。

4.内部审计业务规范化情况

各项内部审计作业是否符合《中国内部审计准则》、《北京市内部审计基础工作规范》和学校内部审计制度的要求,有关业务流程、操作程序、审计质量控制是否规范。

5.内部审计档案管理

1)学校内部审计工作档案资料是否完整,各项审计业务档案格式是否规范。

2)审计档案的收集、整理、保管和移交是否及时,有关手续是否健全。

(二)主要业务开展情况

1.单位预算实行与决算审计。学校是否根据《北京市属高等学校预算实行和决算内部审计实施办法(试行)》(京教审〔20084号)的要求,每年对学校预算实行和决算进行审计,2012年、2013年开展此项审计的具体情况如何(如:审计资金总额、发现的问题、提出审计建议及采纳与改进效果等)。

2.工程项目审计。学校是否根据《北京市教育委员会关于进一步加强教育系统建设工程和修缮工程项目审计工作的意见》(京教审〔20113号)的要求,开展建设工程和修缮工程项目审计,2012年、2013年开展的此项审计的具体情况如何(如:审计方式、审计项目、送审额、审减额、审减率)。

3.其他审计与审计调查。学校是否根据有关规定和内部管理需要,有效地开展经济责任审计、内部控制审计、绩效审计、专项审计和审计调查,2012年、2013年取得了哪些实际效果(如:纠正违规、完善制度、减少浪费、咨询服务等)。

4.审计结果的利用。学校是否建立健全内部审计结果运用和整改落实机制,督促审计发现问题的整改和综合运用审计成果,切实发挥内部审计的职能作用,审计结果的落实情况如何(如:加强内部控制、堵塞管理漏洞等)。

这次检查主要采取听取学校有关情况先容、召开学校内部相关部门负责人座谈会、查阅审计档案与相关资料、检查组现场评议、反馈意见等方式进行。

检查期间,各市属高校高度重视,多数学校主要领导亲自向检查组先容情况,内部审计机构认真做好有关准备工作、及时提供检查组需要的各项资料,相关部门积极配合,从而保证了此次检查工作的顺利完成。

通过检查反映,各市属高校已全部建立了内部审计制度,相当一部分学校校长亲自领导内部审计工作,绝大多数学校设立了独立的内部审计机构,所有学校都配备了专职审计人员,审计队伍结构不断改善,单位预算实行审计与工程项目审计得到加强,经济责任审计稳步推进,内部控制审计和绩效审计等专项审计正在部分高校中积极探索,内部审计作用越来越得到学校各方面的认可。但与市政府办公厅印发的《关于进一步加强内部审计工作的意见》和市审计局发布的《北京市内部审计基础工作规范(试行)》提出的要求相比,还有一定的差距。如:“一把手”主管内部审计工作的制度在部分市属高校中尚未完全落实,内部审计业务规范化水平还有待提高,审计结果的利用工作还需要加强。

目前,市教委正在对检查的结果进行分析,计划在此基础上,针对检查发现的薄弱环节,对有关市属高校提出具体整改意见和建议,同时将研究制定与完善市属高校内部审计制度和业务规范,推动《意见》和《规范》在市属高校全面落实,促进高校内部审计的发展,努力构建教育系统现代内部审计制度。

 

市教委审计处

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