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北京市政府推出加强内部审计工作新举措

来源:市审计局 时间:2013-08-06

近日,北京市政府办公厅印发了《进一步加强内部审计工作的意见》(以下简称《意见》)。这是北京市从政府层面推动完善部门、单位内部约束和治理机制的一项重大举措。

《意见》的出台遵循了三个原则:一是兼顾原则。结合北京市内部审计发展不平衡、基础不同、起点不同的现状,兼顾了各个层次的实际情况和需要;二是前瞻性原则。以推动内部审计转型升级为着力点,适应今后一段时期首都经济社会发展对内部审计工作的长远要求;三是广泛性原则。《意见》规范的范围涵盖各级政府部门、企事业单位,同时对其他经济类型的单位具有普遍适用性和引导意义。

《意见》包括四个方面的内容:一是明确了内部审计重要性及其地位作用;二是对内部审计的制度建设、职责任务、质量效率、队伍建设、组织领导等方面加以明确和规范;三是确立了各级政府、主管部门、审计机关对内部审计制度的建立与实行情况的引导监督工作机制;四是对发挥行业协会作用和强化服务等方面提出了要求。《意见》主要具有如下特点:

第一,强调了建立健全内部审计制度及其独立性。《意见》要求各部门、单位建立并进一步完善内部审计制度,特别明确了独立设置内部审计机构、配备内部审计人员的范围以及其他部门和单位根据需要设立机构、配备人员的原则和要求;《意见》还明确了审计委员会和总审计师制度。

第二,提升了内部审计职责定位,明确了目标任务。《意见》强调了内部审计是强化内部管理、防控风险的重要环节,是内部监督控制体系中必不可少的组成部分。倡导监督评价、咨询建议职能并重的理念,从适应政府部门绩效管理、行政问责及建立健全现代企业制度的高度,对内部审计的目标任务提出了要求,要在保障财政财务收支及其有关经济活动真实、合规的基础上,以内部控制和风险管理为导向积极开展经济责任审计、投融资审计和绩效审计,促进单位改善经营管理,增加价值,实现治理目标。

第三,提出了创新方式方法,质量与效率和效果并重的工作要求。《意见》以质量为核心,对建立有效的质量控制制度和审计结果运用、整改落实机制,规范内部审计程序和审计行为,保证审计效果提出了明确要求。特别是对委托社会审计机构实施的审计项目要加强管理,不但要事先明确审计目标和工作内容,还要对其审计过程和质量进行跟踪、评价,并对利用其审计结果形成的内部审计结论负责。《意见》特别强调要创新内部审计工作方式方法,尤其是在内部审计信息化建设上加大推进力度,以提高信息化条件下的内部审计工作能力和效率。

第四,明确了队伍建设人才培养及职业化发展目标。《意见》以促进内部审计职业化发展为出发点,明确要求各单位要严格内部审计人员的准入机制,建立业绩考核评价激励机制与选拔任用机制,并对内部审计人员的职业素质、专业胜任能力以及人才培养等方面提出了要求。

第五,强化了内部审计工作的领导及保障责任。《意见》 强调了单位主要负责人(即“一把手”)或者权力机构对内部审计工作的领导,要对本单位内部审计机构与人员独立开展工作的权限和条件等方面给予必要的保障;还对“一把手”在研究部署内部审计工作、检查听取汇报,审批计划和报告、结果运用和整改、解决困难和问题等方面均提出了具体要求。

第六,确立了各级政府及监督管理部门对内部审计的助推机制。明确了各级政府和主管部门在推动建立健全内部审计制度、完善内部约束和内部治理机制上的主要职责;同时要求各级审计机关要强化对依法属于审计监督对象的部门和单位内部审计工作的业务引导与监督,加强对内部审计制度建立健全情况及审计质量和效果的检查与评价。

另外,《意见》还对要切实加强行业自律,充分发挥市和区县内部审计协会作用等方面提出具体要求。

《意见》的出台,是市政府贯彻党的“十八大”精神,贯彻《北京市审计条例》和落实市委市政府《进一步加强审计工作的意见》的具体体现;是从政府层面保障和推动内部审计事业的科学发展,充分发挥内部审计服务首都经济健康发展职能作用的必然要求;是我市内部审计工作逐步走向法制化、制度化、规范化的重要标志,意义重大、影响深远。

 

市审计局内部审计引导处

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